Cómo ordenar bases y cuotas para contrastarlas con el servicio oficial Pre303.

1. Qué distingue la AEAT antes de sumar

Las instrucciones oficiales distinguen autoliquidaciones trimestrales y mensuales, además de distintos regímenes y operaciones. Una hoja interna general no puede seleccionar por sí sola el periodo de liquidación ni clasificar todos los supuestos especiales.

Una suma general no equivale a una conclusión fiscal. Operaciones intracomunitarias, importaciones, inversión del sujeto pasivo, prorrata, regímenes especiales, rectificaciones o actividades diferenciadas pueden exigir otras casillas y revisiones.

• Periodo trimestral o mensual
• Régimen aplicable
• Tipos de operación realizados
• Prorrata o limitaciones de deducción
• Rectificaciones y cuotas a compensar anteriores

2. Cómo una tabla separa base, tipo y cuota devengada

Una tabla trazable puede conectar cada factura expedida con su fecha, número, cliente, base imponible, tipo y cuota. Mantener estos campos separados permite agrupar por tipo sin perder la ruta hasta el documento.

El IVA devengado no debe obtenerse de una columna de total cobrado. Facturación, cobro y devengo responden a preguntas distintas, y el criterio aplicable depende de la operación y del régimen correspondiente.

• Referencia única
• Fecha de expedición y, cuando proceda, de operación
• Base imponible
• Tipo de IVA
• Cuota devengada
• Estado de cobro para control de caja, separado del cálculo

3. Por qué la cuota soportada no implica deducibilidad

En las facturas recibidas, registra proveedor, referencia, fecha, base, tipo, cuota y finalidad del gasto. La cuota soportada no pasa a ser deducible solo porque exista una factura o porque la hoja la haya categorizado.

Las instrucciones del Modelo 303 piden cuotas deducibles relacionadas con la actividad y contemplan límites, exclusiones y prorrata. Una estructura de control puede mantener una columna de cuota soportada y otra de cuota incluida en la estimación, acompañada de una nota sobre el criterio aplicado. La hoja no verifica ese criterio.

4. Qué pueden mostrar tres conciliaciones

Una revisión operativa puede comparar las facturas expedidas con su numeración y los registros de venta, las recibidas con justificantes y pagos, y las bases y cuotas agrupadas con el resumen destinado a contrastarse en Pre303.

Una diferencia no debe corregirse escribiendo directamente sobre el total. Localiza la fila, documenta el ajuste y vuelve a generar el resumen. Así conservas una explicación si el dato se revisa meses después.

• Facturas expedidas completas y correlativas
• Facturas recibidas respaldadas
• Bases y cuotas cuadradas por tipo
• Operaciones especiales identificadas
• Cuotas anteriores o rectificaciones documentadas

5. Dónde consultar los plazos y la presentación oficial

Para las autoliquidaciones trimestrales, las instrucciones publicadas de 2026 señalan los periodos del 1 al 20 de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. También describen plazos mensuales y una regla específica para enero. El calendario oficial vigente es la referencia para cada vencimiento.

La presentación es electrónica y la identificación admitida depende del tipo de obligado y del periodo. La página oficial de formas de presentación detalla el uso de Cl@ve o certificado electrónico; la plantilla no comprueba qué método corresponde a una persona.

6. Qué permite contrastar Pre303

La sede de la AEAT ofrece en 2026 el servicio Pre303, un simulador y servicios de validación. Esos servicios muestran la estructura oficial de la declaración; una cifra total del Excel no demuestra cómo debe distribuirse entre casillas.

Guarda una copia del libro cerrado, el resumen por tipos y cualquier ajuste aplicado fuera de la plantilla. La versión completa de Nimbly Sheets organiza registros y estimaciones, pero no importa, firma, paga ni envía el Modelo 303.